【财务制度】财务报销制度
时间：2020-08-20
来源：Yojo幼儿园联盟
作者：王方
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合理的财务报销对促进幼儿园有序运行的重要性不言而喻。众所周知，幼儿园开展各种教学科研活动都需要足够的物资和资金支持，而财务报销则是将各种资金转变为各种商品、服务的重要环节。规范财务制度，杜绝报销漏洞，是幼儿园财务工作人员必须慎重考虑的问题。因此，制定了幼儿园财务报销制度。
一、费用报销分类
费用报销分为个人费用报销、业务办公费用和厨房采购费用报销三种：
个人费用包括；市内交通费、外事差旅费、汽车费用、业务招待费等；
业务办公费包括：日常办公用品费、固定电话费、房租水电费、图书资料费、材料教具费、教研活动费、医药用品保健费、会议费、培训费等；
厨房采购费用包括：粮、油、辅料、干货、蔬菜、水果等日常费用。
二、费用报销周期
个人费用报销周期原则上每月一次，于每月最后一周报销当月发生的费用。
其他费用报销周期每周一次，具体日期由财务部门确定。
对于业务活动较多，采买任务频繁、个人费用支出较大的人员，可以借支备用金，备用金额根据具体情况，由财务主管核定。
如遇到幼儿园举行重要活动和项目，当期费用数额较大时，可实时报销。
办公用品费用由行政部门统一报销，其他部门不得报销。
三、费用报销程序
个人费用报销（签字）实行分级授权。即一般员工和部门（业务）负责人所发生的费用，在董事会授权额度或预算范围内，由园长签字后即可报销；超过授权额度或预算，园长签字后，在经董事会签字方可报销。
园长、董事所发生的个人费用，一律由董事长签字批准后方可报销。
任何报销人报销费用时，按财务部门的规定和要求填写、粘贴报销单据，经部门（业务）负责人签字后，交财务主管审核，经审核无误，由财务主管按审批权限上报相关审批人签字，方可报销。
业务办公费用在董事会授权额度或预算范围内，由园长签字后即可报销。超过授权额度或预算，园长签字后，在经董事会签字方可报销。
购置办公用品、图书资料、教材教具等，每张发票背面须有经办人员、验收入库人员签字，经行政负责人签字后，交财务主管审核，然后由财务主管报相关审批人签字后，方可报销。
四、业务招待费报销
业务招待费是指幼儿园同政府管理部门、按投资方、教育机构和专家以及其他外部关系者的交际费、餐费、礼品等方面的开支。
使用业务招待费注意事项：
必须本着最小开支、最大成果的原则，任务执行要充分考虑和认清每一次借贷的目的和方法，不得违背业务上的目的与要求，杜绝铺张浪费。
各部门（业务）负责人必须认证审核每一次接待任务与接待方式，给予任务执行人以适当的指示。
同样内容与对象的接待应尽量避免，不要重复接待。园长要对重要关系户审理接待备查记录。
预计单笔业务招待费超过限额以上的，须事先填写“业务招待费申请单”，报园长批准。
五、厨房采购费用报销
采购办法和程序。由园长指定专人负责厨房采购业务；必须到大型超市等正规渠道进行采购并签订相关合同；每次外出采购应不少于两人；每次采购量根据品种、日用量和季节等因素确定；每次采购金额实行预算管理。
采购程序：经办人借款（大型超市统一结算则无需借款）、外出采购、回园称重验收、办理入库。
费用报销。由采购经办人填写报销单，附上原始单据（含明细表）、验收入库单、借款单等。如没有原始单据，则回园后填写采购明细表，连同验收入库单附在报销单后，交财务主管审核，按程序报销。
预算管理。采购实行预算管理，预算由园长、财务主管共同制定。如超出预算，必须写出分析报告，由园长及财务主管向董事会说明原因。
六、报销单据填写
交通费应注明日期、起止地点及事由；
业务招待费应在申请单和报销明细单上注明参加人员和事由，申请单和明细单作为备查文件；
办公用品、图书资料、教材教具、医药用品等费用应注明明细、经手人和验收人；
其他费用均要有经手人和简要说明；
各项费用要按财务部门定制的报销单据规格填写，须注明单据张数、金额及合计数。
财务部门对不符合审批程序，不按规定填写的报销单据一律不得付款或报销。遇有急需情况，如相关审批人员出差或其他原因不在单位时，财务主管应采用电话、短信、邮件等形式通知，在得到认可后方可办理，并在事后及时完成补签手续。
七、审批责任
各部门（业务）负责人、园长在批准签字时，要对各项费用支出的真实性、合理性负责、要本着节约的原则严格把关。对把关不严者，一经发现将调整授权权限。
财务主管在审核费用报销凭证时，对费用支出的合理性和原始单据的合法性、完整性负责，对付款的周期和资金使用的方向负有监督职责。
对执行费用预算的园所，实行“预算加授权”的审批办法，即在批准的费用预算范围和授权额度内，经财务主管审核、园长签字后可自行支付；超过授权额度，必须董事会签字确认。
