【财务制度】幼儿园会计制度
时间：2020-08-20
来源：Yojo幼儿园联盟
作者：王方
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为规范财务行为，加强会计管理等各项工作，为本园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用的效益，促进幼教事业的发展，根据《事业单位财务规则》和《会计法》等国家有关法规，结合幼儿园自身特点，特制会计制度。
一、基本原则
1.会计年度自公历每年一月一日至十二月三十一日止。
2.会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷复式记账法。
3.会计凭证、会计账簿、会计报表等会计记录应当清晰明了，做到手续齐全，内容完整、准确、及时。
4.幼儿园的各项资产按实际成本核算。会计核算以权责发生制为基础。幼儿园的收入与其相关的成本、费用应相互配比，遵循会计核算的谨慎原则，合理 核算可能发生的损失和费用。
二、货币资金和往来款项的管理
1.设置现金和银行存款日记账，按实际收入和支出逐笔登记。
2.应收及预付款项、应付及预收款项按实际发生额记账。
三、存货的管理
1.存货包括各种教材、教具、园服、书包等，按取得时的实际成本核算。
2.存货的收发、领退，应根据实际数量及时办理会计手续，存货应设置数量、单价、金额明细账，逐项逐笔登记，分门别类的保管。
3.存货发出时，按实际情况，采用先进先出法确定其实际成本。
4.各项存货应实行定期或不定期的清查盘点，对于发生的盘盈、盘亏以及毁损的，查明原因，及时报批处理。计入当期损益。
四、固定资产的管理
1.固定资产是指使用年限一年以上，单位价值在 1000 元以上，并在使用过程中保持原来实物形态的资产，包括房屋及建筑物、大型设备、运输设备、工具器具、办公设备等。
2.固定资产按取得时的实际成本计价。固定资产折旧采用直线法计提，并按各类固定资产原值和估计使用年限扣除预计净残值确定其折旧率。折旧率一经确定，不得随意修改。
3.固定资产购入、保管、使用、出售、清理、报废按国家有关规定处理，并建立明细账册。
五、无形资产及其他资产
1.无形资产包括专利权、土地使用权、商标权等。无形资产从开始受益之日起，有效使用期限内平均摊入管理费用。
2.长期待摊费用包括开办费、摊销期限在一年以上的固定资产修理支出以及其他待摊费用等。
3.其他资产包括临时设备等。
六、成本、费用的管理
1.幼儿园的成本包括参与教学老师的工资、福利费、教学环境、保育卫生、水电费、房租物业费、活动、家访等，一切与经营有直接关系的支出，直接计入经营成本。
2.幼儿园的费用包括为不直接参与教学的老师的工资、福利费、办公费、交通费、残保金、通讯费、修理费等。
3.为组织和开展经营活动而发生的管理费用、筹资费用作为期间费用，直接计入当期损益。待摊和预提费用，按权责发生制和成本与收入配比原则。本期支付由本期和以后各期负担的费用，应该按一定标准分配计入本期和以后各期 负担。本期尚未支付但由本期负担的费用，应当预提计入本期。
七、收入、利润
1.确认收入实现：是指在提供服务、移交结算账单提交给对方并得到认可时，确认为收入的实现。
2.利润是幼儿园经营一定期间的经营成果。
八、经济合同的管理
1.幼儿园的经济合同，财务应参与研讨，重大经济合同需报直营管理部审批，然后公司财务部审核，总裁批准才能办理。幼儿园财务部保存原件，直营管理部与公司财务部保留复印件。
2.幼儿园财务对幼儿园经济合同分门别类整理成册，按规定督促有关部门认真执行，合同的执行情况经常向幼儿园园长汇报，提出建议和意见。
3.对幼儿园重大经济纠纷合同，要及时向公司财务部与直营管理部汇报，必要时诉诸法律，把经济损失减少到最低程度。
九、幼儿园清算管理
1.幼儿园按章程规定解散、破产或者其它原因宣布终止时，应对幼儿园的财产、债权、债务进行清算。
2.清算财产的作价一般以账面净值为依据，也可以评估确认价值或变现收入等为依据，进行清算登记财产。
3.对债权、债务清偿，对应收及预付的款项，应付及预收的款项进行逐笔清理取证及处理。
4.幼儿园财产支付清偿费用后，清偿债务的顺序是：
(1)应付未付的职工工资、劳动保险费等；
(2)应缴未缴的国家税金；
(3)偿还银行货款及其他债务；
(4)股东分配。
