【财务制度】资金计划管理制度
时间：2020-08-20
来源：Yojo幼儿园联盟
作者：王方
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第一节 基本原则
第一条 资金计划是指幼儿园的货币资金收支计划，它是根据幼儿园未来一定时期内的服务、销售、开始及基本建设计划，预计这一时期内货币资金的收支状况，并进行货币资金综合平衡的计划。
第二条 直营幼儿园实行按月报送资金计划审批制度。
第三条 资金计划分为收入计划和支出计划，各幼儿园按月度编制。对于资金计划中涉及金额较大或重要项目，应在资金计划后附专项说明。
第四条 资金收入计划：
一、提供服务收入：是指幼儿园根据相关部门审批文件向服务对象提供服务取得的收入，包括托费收入、伙食费收入、延时服务费收入等；
二、其他收入：是指除上述主要业务活动以外的其他收入，如固定资产处置净收入、废品收入等；
三、利息收入、往来款收入等。
第五条 资金支出计划：
一、业务活动成本：是指幼儿园为了实现其业务活动目标，开展其项目活动或者提供服务所发生的费用，是为了开展业务活动所产生的直接费用。主要包括：
（一）提供服务成本：核算当期所提供服务的实际成本，以及与提供服务有关的直接和间接费用。包括工资（直接教学人员）、教学环境、教学用品、保育卫生、伙食、水电、物业、活动、家访等；
（二）业务活动税金及附加：核算业务活动应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设费、教育费附加等。
二、管理费用：指幼儿园为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括幼儿园行政管理人员（非直接教学人员）工资、资金、津贴、福利、办公费、交通费、通讯费、水电费、物业费、差旅费、招待、折旧费等。
三、筹资费用：指幼儿园为筹集业务活动所需资金而发生的费用，包括利息支出、利息收入、银行手续费等。
四、其他费用：指幼儿园发生的、无法归属到业务活动成本、管理费用、筹资费用中的费用，包括固定资产处置净损失等。
第二节 资金计划的编制
第六条 编制原则
一、资金计划应真实、全面地反映幼儿园资金变动的实际情况。
二、按公司要求统一格式编制，准确、及时地报送各期资金计划。
三、资金计划中各项资金的收入、支出均按收付实现制的原则编制。
第七条 编制程序
一、幼儿园按月编制资金计划，上报公司直营管理部审核，经直营幼儿园财务部平衡汇总后，组织月度资金预算会审批，预算会审批后执行。
二、幼儿园资金计划须经幼儿园园长审核确认后，方可上报。
三、审批后的月度资金计划，需在直营幼儿园财务部、直营管理部备案。
第八条 时间要求
一、每月25日前幼儿园编制完成并上报下月的月度资金计划。
二、每月30日前直营幼儿园财务部完成月度资金计划汇总工作，次月5日前组织开展月度资金预算会，会议审批完成后下达执行。
第三节 资金计划的执行
第九条 幼儿园日常资金收支业务中，应严格执行批准后的资金计划。
第十条 严格按照《费用报销管理制度》规定的报销流程和标准，办理报支手续。
第十一条 直营幼儿园财务部每月5日前完成幼儿园预算执行情况报告，将实际发生情况与预算、计划指标进行比较分析，并提交直营幼儿园领导层决策，保证幼儿园整体目标的完成。
第十二条 严格控制计划外开支，确因无法预测的经济业务或因不可抗力等原因，有必要发生的计划外开支，须详细说明情况，经预算外资金审批流程审批后方可执行，详见《财务预算管理制度》。
